Información fiscal y elaboración de informes: formularios fiscales de fin de año | Interactive Brokers LLC

Formularios fiscales del cierre de año

Recibirá los formularios fiscales e informes que se describen a continuación. También se comunica esta información a Revenue Canada (CRA) y al Ministère du Revenu du Québec (Québec Ministry of Revenue).

Para acceder e imprimir sus formularios e informes, conéctese a 'Gestión de Cuenta' o el Portal del Cliente y haga clic en Informes > Impuestos > Formularios fiscales.

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Canadá

Formulario T5008

T5008, Extracto de transacción de valores (Statement of Securities Transactions), informa de todos los productos de las disposiciones de liquidaciones durante el año. La información contenida en el formulario ayudará a determinar sus plusvalías (pérdidas) para el año. Las plusvalías realizadas (pérdidas) deben indicarse en su declaración de impuestos para disposiciones que se liquiden durante el año natural (antes del 31 de diciembre). Se proporcionará un formulario separado T5008 para cada transacción que incluya acciones, opciones o futuros. Puede revisar esta información, también disponible en su extracto anual o mensual.

La casilla 15 identifica los tipos de valores como acciones (SHS), opciones (OPC), futuros (FUT) o fondos mutuos (MFT). La casilla 16 indica el número de acciones o contratos. La casilla 21 informa del producto bruto menos las comisiones y tarifas, de todas sus transacciones.

¿Cuándo estará disponible el formulario T5008?
Su formulario T5008 estará disponible el 28 de febrero para el año inmediatamente precedente.

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Formulario T5

T5, Extracto de ingresos por inversiones (Statement of Investment Income), informa sobre los ingresos por inversiones pagados a su cuenta durante el año. Los ingresos por inversiones incluyen interés, dividendos y ciertos ingresos extranjeros. Si recibió ingresos de 50 USD o más durante el año de acciones, bonos o interés sobre balances de crédito, recibirá un T5. Su T5 generalmente incluye:

• Dividendos pagados, incluido el valor de los dividendos de acciones.
• Interés pagado en bonos y saldos de efectivo.
• El interés acumulado ganado durante el año (pero no recibido)
• Ingresos extranjeros y retenciones de impuestos extranjeros pagados.

Se le proporciona el T5 solo a efectos informativos para darle detalles sobre los ingresos indicados en la hoja de pago de impuestos T5. Los residentes de Québec también recibirán un Relevé 3, abajo descrito.

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Formulario T3

T3, Declaración Statement of Trust Income Allocations and Designations (slip), informa sobre distribuciones de ingresos de unidad de fideicomiso, ganancias de capital o rentabilidad de capital (ROC) de fideicomisos canadienses durante el año. Los ingresos pueden subdividirse en categorías que tengan características diferentes en el modo en que son consideradas a efectos fiscales. Si invierte en fideicomisos canadienses Real Estate Investment Trusts (REITS), Income Trusts y Royalty Trusts, recibirá un T3 (y Relevé 16, si usted es residente de Québec) y una declaración Statement of Trust Income Allocations que resume todas las distribuciones recibidas de dichos valores durante el año.

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Quebec

Relevé 18

RL-18, transacciones de valores (Securities Transactions) es equivalente al T5008 y presenta la misma información al ministerio de hacienda de Québec (Québec Ministry of Revenue).

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Relevé 3

RL-3, Ingresos de inversiones (Investment Income), es equivalente al formulario T5 arriba descrito y presenta la misma información al ministerio de hacienda de Québec (Quebec Ministry of Revenue).

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Relevé 15

RL-15, la declaración sobre unidades de sociedad limitada (Statement of Limited Partnership Units) informa de las cantidades asignadas a los miembros de una sociedad, presenta ingresos, pérdidas y otras cantidades asignadas desde una sociedad al ministerio de hacienda de Québec (Quebec Ministry of Revenue). Debe completarse un RL-15 separado para cada socio y debe contener toda la información solicitada. Las sociedades utilizan el RL-15 para proporcionar a sus miembros la información sobre resultados operativos (por ejemplo, ingresos, pérdidas, y otras cantidades asignadas a los miembros durante el periodo fiscal).

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Relevé 16

RL-16, Ingresos de fideicomiso (Trust Income), es equivalente al T3 arriba descrito y presenta distribuciones de ingresos de fondos de inversión, plusvalías y dividendos elegibles al ministerio de hacienda de Québec (Québec Ministry of Revenue).

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Informes fiscales de entidades y personas no estadounidenses

Formulario 1042-S

El formulario 1042-S informa a los EE. UU. sobre los ingresos de fuentes estadounidenses obtenidos por personas no estadounidenses. Por lo general, dichos ingresos están sujetos a retenciones de impuestos estadounidenses, incluidos intereses, dividendos, pagos sustitutivos y tarifas ganadas (pagadas a y para gestores de cuenta) en su cuenta durante el año. Puede que reciba más de un formulario 1042-S, dado que cada formulario informa sobre diferentes tipos de ingresos.

Esta información también se presenta al IRS. Se informa sobre cada tipo de ingreso en un formulario por separado, utilizando un código en la casilla 1. Los códigos comunes son:

Interés pagado por los deudores estadounidenses, incluido al Tesoro estadounidense
29) Interés de depósito
30) Descuento de emisión original (OID)
06) Dividendos pagados por empresas estadounidenses

13)
Regalías pagadas en algunos valores de oferta pública 34) Pagos sustitutivos - Dividendos
35) Pagos sustitutivos - Otros
51) Otros ingresos

La casilla 2 indica la cantidad de ingresos de este tipo depositados en su cuenta. Las casillas 3b y 4b indican el tipo al que se realizó la retención de impuestos. La casilla 7 indica la cantidad de impuestos.

Si los ingresos están exentos de retenciones fiscales, un código indicativo aparecerá en la casilla 6.

Los códigos de exención comunes son:

01)
Ingresos efectivamente conectados con una empresa o comercio estadounidense 02) Exento bajo la sección de código de impuestos internos (Internal Revenue Code) (ingresos diferentes del interés de cartera)
03) Ingresos que no provienen de fuentes estadounidenses
04) Exento bajo tratado fiscal
05) Interés de cartera exento bajo una sección del código de impuestos internos (Internal Revenue Code)
06) Intermediario cualificado que asume responsabilidad de retención primaria
07) Asociación con retención extranjera o fideicomiso con retención extranjera

La casilla 7a muestra la cantidad de impuestos de EE. UU. retenidos por IBKR.

La casilla 8 muestra los impuestos estadounidenses retenidos por otros agentes que no sean IBKR. Esto ocurre cuando se mantienen valores extranjeros en depósitos en los que se realiza una retención de impuestos directa. 

La casilla 9 muestra la cantidad de impuestos de EE. UU. inicialmente retenidos por IBKR (esta casilla está incluida en la casilla 7a), y que posteriormente IBKR reembolsó a su cuenta debido a un cambio en la clasificación del pago inicial. 

La casilla 10 es el total de las casillas 7a, 8, y 9, es decir, el monto total de su crédito de retención de impuestos. Este es el valor neto de retención de impuestos de EE. UU. sobre los ingresos brutos que figuran en la casilla 2.  Si el crédito de impuestos extranjeros pagados está disponible en su país, esta será la cantidad real pagada.